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想进入融资租赁行业,必须了解的基本知识!

聚行业--融资租赁 融资租赁中国信息网   2018-01-26 13:46

融资租赁-全文略读:融资租赁公司注册条件 (以深圳前海为例) 2017年8月26日召开的国务院常务会议中,确定了加快融资租赁和金融租赁行业发展的四大措施,对于企业办理融资租赁公司都有很大的利好因素,其中第一条是“对融资租赁公司设立子公司不设最低注册资本限制”,也就是说...

想进入融资租赁行业,必须了解的基本知识! 2018-01-26 13:46浏览: 2007年中国现代租赁行业复苏以来,行业系统重要性逐步提升,中国已成为亚洲第一、世界第二大租赁市场,市场的活跃度和增长潜力显着。融资租赁行业发展整体向好,切实在深化金融改革中起到了一定作用。 行业现状与发展趋势 一、现状与未来 在过去的2017年,全国融资租赁业呈现出稳健发展态势,企业数量、注册资金和业务总量,都在稳步增长。总体而言,我国融资租赁目前还处于初级阶段,市场容量较大,内部竞争状态也相对宽松。随着中国经济的持续平稳健康发展、金融行业不断创新、融资租赁行业政策的不断完善以及国内产业结构的不断升级,我国的融资租赁行业具备巨大的发展潜力。 据专家估计,中国融资租赁行业未来五年的复合增速预计为16%,市场容量、产业经济结构、监管政策及技术革新将带来历史性机遇,但挑战亦不容忽视。过去十年,融资租赁产值主要由政府基建融资推动,随着直接融资体系不断完善,融资租赁原有的政府融资功能将被逐步取代,中国产业经济结构调整、技术革新带动的固定资产投资增长将是推动本国融资租赁市场发展的内源动力。 二、发展机遇 1、基于经济增长新常态模式 基于经济增长“新常态”下5%的GDP增速假设,中国融资租赁行业未来五年的复合增速预计将降至16%,交易规模至2020年约达9.8万亿元。对比成熟市场,虽然中国租赁市场增长显着,新增余额也位居全球市场前列,但融资租赁渗透率偏低,潜力依然很大。 2、监管红利持续释放 近年来,中国密集发布了一系列融资租赁业顶层设计文件,从准入门槛、融资渠道、财税等多方面推动融资租赁行业的发展,监管红利持续释放,鼓励融资租赁行业支持实体经济。 3、供给侧改革 在“新常态”背景下,旨在解决中国供需关系结构性失衡的供给侧改革为融资租赁发展带来了历史性机遇。配合中国产业结构转型升级的推进,若融资租赁能真正在资源分配上起到其应有的作用,就能更直接、有效地将资金投入到产业经济第一线,成为撬动产业经济的杠杆。 三、转型挑战 1、单一盈利来源的商业模式难以为继 当前,中国融资租赁企业多以净利差为唯一盈利来源,商业模式单一,需求下滑、替代工具出现及竞争加剧使单一“类信贷”的业务模式不可持续。相比之下,国外许多领先租赁公司有20%以上的经营性租赁收入,或通过残值处理或咨询服务管理产生利润。 2、缺乏体系化行业洞见 融资租赁行业选择背靠“政府”,产业下沉深度有限,高度集中于医院、学校、制造、工程等与地方政府高度相关的产业。产业资本基于产业优势进入行业,也使得竞争格局更为复杂。 3、缺乏相配套的关键支撑能力 因长期依靠政府“类平台”项目,许多融资租赁公司始终未能有效建立起五大关键支撑能力:营销渠道方面,尚未形成专业化营销渠道体系;融资管理方面,银行借款是主流,多元化渠道未形成体系化布局;风险管理方面,重租前业务风控,轻租后管理,预警干预机制缺位;信息技术方面,仍处于信息化初级阶段,数字化能力有限;人力资源方面,行业发展缺乏人才支撑,团队培育留存已成为瓶颈。 融资租赁公司注册条件 (以深圳前海为例) 2017年8月26日召开的国务院常务会议中,确定了加快融资租赁和金融租赁行业发展的四大措施,对于企业办理融资租赁公司都有很大的利好因素,其中第一条是“对融资租赁公司设立子公司不设最低注册资本限制”,也就是说融资租赁的入门标准与之前相比有了一定的改变。 一、中外合资融资租赁公司注册的条件: 最低注册资金1000万美元(或者人民币折合美元1000万)以上; 两年以上的外资企业,外资企业资产总额,500万元以上; 高管任职人员需本科以上学历、毕业证书、学信网截图、三年以上金融从业经验、工作证明; 当地实际办公地址(需备案过的租赁合同)或法人/股东名下房产(红本)。 二、外资融资租赁公司注册要求: 第一,外资公司必须两年以上,持续经营; 第二,资产总额,折合美元,至少500万美元以上; 第三,公司得开的出,至少7位的资信证明,不小于7为数港币 “门槛降低”前后区别: 自贸区内注册的成本与之前相比,当前改为备案制,有些原先成本很高的资质文件不要提供了,所以成本下降很多,硬性材料和需求不变,比如地址;自贸区外条件没有多少变化,具体情况还是需要根据企业自身情况来评估是否适合办理融资租赁公司。 三、融资租赁公司办理大致流程: 第一步:查名,名称核下来之后,拿注册地址; 第二步:商委部门申报材料,通过后,取得《商委备案证明》; 第三步:工商登记; 第四步:取得证件(现已五证合一)。 流程与之前相比没有什么变化,主要是随着五证合一政策的普及,执照办理下来更为方便,周期大大缩短了。 融资租赁税政策解读 一、企业所得税 1、会计处理 《企业会计准则第21号——租赁》第十一条规定,在租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,应当计入租入资产价值。 承租人在计算最低租赁付款额的现值时,如果知悉出租人内含利率,应当采用出租人的租赁内含利率作为折现率;否则,应付采用租赁合同规定的利率作为折现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率均无法知悉,应当采用同期银行贷款利率作为折现率。 2、税务处理 《企业所得税法实施条例》第五十八条规定,融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。第四十七条规定,以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。 3、会计处理与税务处理的差异 从税法有关融资租赁的规定可以看出,税务上没有要求计算最低租赁付款额的现值,而是采用相对简化的处理方式,根据合同约定的付款总额来确定计税基础,同时规定对于付款总额没有约定的,采用公允价值代替。这将导致融资租赁租入固定资产的计税基础大于会计账面原值,以后期间会计折旧与财务费用之和,与税法折旧的差额,作为纳税调整处理。在会计上未计入资产成本的未确认融资费用,因其实际已经包含在计税基础中,按规定应当以折旧的方式在固定资产的使用期限里分期扣除,不得在税前直接扣除,应调增应纳税所得额。 4、融资性售后回租的特殊规定 《关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2010年第13号)指出,根据现行企业所得税法及有关收入确定规定,融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,作为企业财务费用在税前扣除。 二、增值税 1、“营改增”前 《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函〔2000〕514号)规定,经中国人民银行、银监会、商务部批准从事融资租赁业务的单位,无论融资租赁货物的所有权是否转移,均按5%的税率征收营业税;对于未经中国人民银行、银监会、商务部批准从事融资租赁业务的单位,租赁期满,货物所有权转移给承租方,征收增值税,货物所有权未转移给承租方,属于服务业中的租赁,按5%税率征收营业税。 2、“营改增”后 根据《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)规定:融资租赁业属于有形动产租赁,属于现代服务业范围, 应征收增值税,税率为17%。但是,对经中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,对其增值税实际税负超过3%部分实行增值税即征即退政策。2016年,《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)发布后,延续了财税〔2011〕111号的相关政策,同时完善了不动产融资租赁及融资性售后回租的税收政策。 企业发展建议 借鉴国内外融资租赁公司的最佳实践和市场机遇,并基于企业各自的能力禀赋,报告为融资租赁公司发展定制“四步走”战略:明愿景、定模式、选行业和建能力。 一、明愿景 以客户为中心和以专业化实现差异化是两大发展方向。一方面,围绕客户需求构建商业模式,凭借多样化的综合产品和完整的服务生态,形成综合租赁服务解决方案,满足客户日益多元化的需求。另一方面,基于产业、区域或客户群开展专业化服务,以效率、成本、专业化能力制胜。 二、定模式 企业有所为有所不为,应基于自身禀赋和愿景定位构建业态模式,具体建设方向主要有三大类: ①全能型服务商 ②细分行业/区域/客户类型的深耕者 ③生态圈营造者。 三、选行业 即建立体系化行业洞见并前瞻布局。以金融服务扶持国家产业经济转型升级是融资租赁公司未来五年发展的一项重要课题,更是一项系统工程,因此,需要在战略层面开展全局战略规划和体系化行业分析及规划布局,并通过资源配置、外延并购、战略合作等多种手段推动公司变革。 四、建能力 融资租赁公司转型课题的根本是回归深入产业,其核心竞争力培育应围绕两条能力链开拓:一是设备能力链,即全周期的实物资产管理能力;二是金融能力链,即围绕客户需求和实物资产管理需求的配套金融服务生态。公司自身的资源禀赋决定差异化能力链布局。

  

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